Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!
O firma acorda unui angajat un avans in valuta in suma de 1.000 euro , curs BNR publicat in ziua anterioara platii: 4.9 lei /euro. Dupa revenirea din deplasare, angajatul prezinta decontul care cuprinde: cazare 600 euro, diurna 3 zile *2,5*35 euro = 262,5 euro. Restul se va restitui in numerar. Cursul valutar este 4.95 lei/euro.
- primirea avansului:
| 542 | Avansuri de trezorerie | = | 5124 | Conturi la bănci în valută | 4.900 |
- decontarea sumelor:
| % | = | 542 | Avansuri de trezorerie | 4.269,38 | |
| 625.cazare | Cheltuieli cu deplasări, detașări și transferări | 2.970 | |||
| 625.diurna | Cheltuieli cu deplasări, detașări și transferări | 1.299,38 |
Cheltuielile cu cazarea = 600 euro*4.95 lei/eur = 2.970 lei
Diurna =262.5 eur* 4.95 lei/eur =1.299,38 lei
Potrivit pct. 306 alin.(2) al O 1802/2014, in cazul plăților în valută suportate din avansuri de trezorerie, cheltuielile se recunosc în contabilitate la cursul din data efectuării operațiunilor sau la cursul din data decontării avansului.
- restituirea avansului: 1.000 euro-600 euro-262,5 euro =137.5 euro, cursul BNR 4.95 lei/euro
| 542 | Avansuri de trezorerie | = | 5314 | Casa în valută | 680.63 |
- inregistrarea diferentelor de curs aferente contului 542: 50,01 lei
| 6651 | Diferențe nefavorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate în valută | = | 542 | Avansuri de trezorerie | 50.01 |
